個人所得稅優惠備案

個人所得稅優惠備案

來源: 國家稅務總局山西省稅務局納稅服務處  發布時間:2018-06-16

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符合個人所得稅備案優惠條件的納稅人,應向主管稅務機關申請辦理個人所得稅優惠備案。

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1.《中華人民共和國個人所得稅法》

2.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

3.《財政部 國家稅務總局關於認真落實抗震救災及災後重建稅收政策問題的通知》(財稅〔2008〕62號)

4.《財政部 國家稅務總局關於個人所得稅若幹政策問題的通知》(財稅字〔1994〕20號)

5.《財政部 國家稅務總局關於隨軍家屬就業有關稅收政策的通知》(財稅〔2000〕84號)

6.《財政部 國家稅務總局關於自主擇業的軍隊轉業幹部有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2003〕26號)

7.《財政部 稅務總局 民政部關於繼續實施扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕46號)

8.《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部關於繼續實施支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕49號)

9.《財政部國家稅務總局關於農村稅費改革試點地區有關個人所得稅問題的通知》(財稅〔2004〕30號)

10.《財政部 稅務總局 海關總署關於北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》(財稅〔2017〕60號)

11.《財政部 國家稅務總局關於個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》(財稅〔2009〕78號)

12.《國家稅務總局關於進一步簡化和規範個人無償贈與或受贈不動產免征營業稅、個人所得稅所需證明材料的公告》(國家稅務總局公告2015年第75號)

13.《國家稅務總局關於明確個人所得稅若幹政策執行問題的通知》(國稅發〔2009〕121號)

14.《財政部 稅務總局 證監會關於繼續執行滬港股票市場交易互聯互通機製有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2017〕78號)

15.《財政部 稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)

16.《國家稅務總局關於社會福利有獎募捐發行收入稅收問題的通知》(國稅發〔1994〕127號) 

17.《財政部 國家稅務總局關於發給見義勇為者的獎金免征個人所得稅問題的通知》(財稅字〔1995〕25號)

18.《財政部 國家稅務總局關於個人取得體育彩票中獎所得征免個人所得稅問題的通知》(財稅字〔1998〕12號)

19.《財政部 國家稅務總局關於個人轉讓股票所得繼續暫免征收個人所得稅的通知》(財稅字〔1998〕61號)

20.《財政部 國家稅務總局關於住房公積金醫療保險金、基本養老保險金、失業保險基金個人賬戶存款利息所得免征個人所得稅的通知》(財稅字〔1999〕267號)

21.《財政部 國家稅務總局關於調整住房租賃市場稅收政策的通知》(財稅〔2000〕125號)

22.《財政部 國家稅務總局關於教育稅收政策的通知》(財稅〔2004〕39號)

23.《財政部 國家稅務總局關於城鎮房屋拆遷有關稅收政策的通知》(財稅〔2005〕45號)

24.《財政部 國家稅務總局關於股權分置試點改革有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2005〕103號)

25.《財政部 國家稅務總局關於個人取得有獎發票獎金征免個人所得稅問題的通知》( 財稅〔2007〕34號)

26.《財政部 國家稅務總局關於高級專家延長離休退休期間取得工資薪金所得有關個人所得稅問題的通知》( 財稅〔2008〕7號)

27.《財政部 國家稅務總局關於生育津貼和生育醫療費有關個人所得稅政策的通知》( 財稅〔2008〕8號)

28.《財政部 國家稅務總局關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》 (財稅〔2008〕24號)

29.《財政部 國家稅務總局關於儲蓄存款利息所得有關個人所得稅政策的通知》( 財稅〔2008〕132號)

30.《財政部 國家稅務總局關於個人獨資企業和合夥企業投資者取得種植業養殖業飼養業捕撈業所得有關個人所得稅問題的批複》( 財稅〔2010〕96號)

31.《財政部 國家稅務總局關於工傷職工取得的工傷保險待遇有關個人所得稅政策的通知》 (財稅〔2012〕40號)

32.《財政部 國家稅務總局關於地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》 (財稅〔2013〕5號)

33.《關於個人轉讓全國中小企業股份轉讓係統掛牌股票有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕137號)

34.《財政部 稅務總局 證監會關於繼續執行內地與香港基金互認有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕154號)

35.《國家稅務總局關於取消20項稅務證明事項的公告》(國家稅務總局公告2018年第65號)

36.《財政部 稅務總局關於繼續有效的個人所得稅優惠政策目錄的公告》(財政部 稅務總局公告2018年第177號)


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1.自然災害受災減免個人所得稅優惠(減免性質代碼:05011601、05011605,政策依據:中華人民共和國主席令第9號、財稅〔2008〕62號),應報送:

(1)《納稅人減免稅備案登記表》2份。

下載表單

(2)個人有效身份證件原件。

(3)自然災害損失證明材料原件及複印件。

2.殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅優惠(減免性質代碼:05012710,政策依據:中華人民共和國主席令第9號),應報送:

(1)《納稅人減免稅備案登記表》2份。

(2)個人有效身份證件原件。

(3)殘疾、孤老、烈屬的資格證明材料原件及複印件。3.個人轉讓5年以上唯一住房免征個人所得稅優惠(減免性質代碼:05011709,政策依據:財稅字〔1994〕20號),應報送:

(1)《納稅人減免稅備案登記表》2份。

(2)雙方當事人有效身份證件。

(3)房產證、契稅完稅憑證原件及複印件。

(4)原購房發票或其他合法有效憑證原件及複印件。

(5)售房合同或協議。

(6)家庭唯一生活用房證明材料。

4.隨軍家屬從事個體經營免征個人所得稅優惠(減免性質代碼:05011801,政策依據:財稅〔2000〕84號),應報送:

(1)《納稅人減免稅備案登記表》2份。

(2)師(含)以上政治機關開具的證明隨軍家屬身份的相關材料複印件。

(3)取得收入的相關證明材料。

5.軍轉幹部從事個體經營免征個人所得稅優惠(減免性質代碼:05011802,政策依據:財稅〔2003〕26號),應報送:

(1)《納稅人減免稅備案登記表》2份。

(2)師(含)以上部隊頒發的轉業證件複印件。

(3)取得收入的相關證明材料。

6.退役士兵從事個體經營個人減免所得稅優惠(減免性質代碼:05011804,政策依據:財稅〔2017〕46號),應報送:

(1)《納稅人減免稅備案登記表》2份。

(2)退役士兵與民政部門簽訂的《退役士兵自謀職業協議書》、領取的《城鎮退役士兵自謀職業證》複印件。

3)《中國人民解放軍義務兵退出現役證》或《中國人民解放軍士官退出現役證》原件及複印件。

4)取得收入的相關證明材料。

7.失業人員從事個體經營減免個人所得稅優惠(減免性質代碼:05013610,政策依據:財稅〔201749號),應報送:

1)《納稅人減免稅備案登記表》2份。

2)《就業創業證》或《就業失業登記證》複印件。

3)有效身份證件原件及複印件。

4)取得收入的相關證明材料。

8.低保及零就業家庭從事個體經營減免個人所得稅優惠(減免性質代碼:05013611,政策依據:財稅〔201749號),應報送:

1)《納稅人減免稅備案登記表》2份。

2)《就業創業證》或《就業失業登記證》複印件。

3)有效身份證件原件及複印件。

4)取得收入的相關證明材料。

9.高校畢業生從事個體經營減免個人所得稅優惠(減免性質代碼:05013612,政策依據:財稅〔201749號),應報送:

1)《納稅人減免稅備案登記表》2份。

2)《就業創業證》複印件。

3)有效身份證件原件及複印件。

4)取得收入的相關證明材料。

10.取消農業稅從事四業所得暫免征收個人所得稅優惠(減免性質代碼:05099901,政策依據:財稅〔200430號),應報送:

1)《納稅人減免稅備案登記表》2份。

2)個人有效身份證件原件及複印件。

3)從事四業所得證明材料原件及複印件。

11.對外籍技術官員取得的由北京冬奧組委、測試賽賽事組委會支付的勞務報酬免征個人所得稅優惠(減免性質代碼:05102904,政策依據:財稅〔201760號),應報送:

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

12.個人無償受贈或繼承不動產個人所得稅優惠(減免性質代碼:05129908,政策依據:財稅〔200978號),應報送:

1)《個人無償贈與不動產登記表》。

2雙方當事人的有效身份證件原件。(繼承或接受遺贈的,隻須提供繼承人或接受遺贈人的有效身份證件原件)

3房屋所有權證原件及複印件。

4)下列情形分別應再報送:

——屬於離婚分割財產的,提供離婚證原件及複印件、離婚協議或者人民法院判決書或者人民法院調解書原件及複印件;

——屬於無償贈與配偶的,提供結婚證原件及複印件;

——屬於無償贈與父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹的,提供戶口簿或者出生證明或者人民法院判決書或者人民法院調解書或者其他部門(有資質的機構)出具的能夠證明雙方親屬關係的證明資料原件及複印件;

——屬於無償贈與非親屬撫養或贍養關係的,提供人民法院判決書或者人民法院調解書或者鄉鎮政府或街道辦事處出具的撫養(贍養)關係證明或者其他部門(有資質的機構)出具的能夠證明雙方撫養(贍養)關係的證明資料原件及複印件;

——屬於繼承或接受遺贈的,提供死亡證明原件及複印件、經公證的能夠證明有權繼承或接受遺贈的證明資料原件及複印件。

13.內地個人投資者通過滬港通投資香港聯交所上市股票取得的轉讓差價所得,免征收個人所得稅優惠(減免性質代碼:05129999,政策依據:財稅〔2017〕78號),應報送:

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

14.外籍個人取得外商投資企業股息紅利,暫免征收個人所得稅(減免性質代碼:05129999,政策依據:財稅字〔1994〕20號),應報送:

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

15.外籍個人符合規定的生活費用,暫免征收個人所得稅(減免性質代碼:05129999,政策依據:財稅字〔1994〕20號,財稅〔2018〕164號),應報送:

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

16.外籍個人出差補貼免征收個人所得稅(減免性質代碼:05129999,政策依據:財稅字〔1994〕20號),應報送:

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

17.符合條件的外籍專家工薪免征個人所得稅減免性質代碼:05129999,政策依據:財稅字〔1994〕20號),應報送:

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

18.社會福利有獎募捐獎券中獎所得免征收個人所得稅(減免性質代碼:05129999,政策依據:國稅發〔1994〕127號),應報送:

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

19.見義勇為獎金免征收個人所得稅(減免性質代碼:05129999,政策依據:財稅字〔1995〕25號),應報送:

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

20.體彩中獎1萬元以下免征收個人所得稅(減免性質代碼:05129999,政策依據:財稅字〔1998〕12號),應報送:

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

21.轉讓上市股票免征收個人所得稅(減免性質代碼:05129999,政策依據:財稅字〔1998〕61號),應報送:

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

22.住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險基金個人賬戶存款利息所得免征個人所得稅減免性質代碼:05129999,政策依據:財稅字〔1999〕267號),應報送:

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

23.個人出租房屋減征個人所得稅減征個人所得稅優惠(減免性質代碼:05129999,政策依據:財稅〔2000〕125號),應報送:

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

24.獎學金免征個人所得稅優惠(減免性質代碼:05129999,政策依據:財稅〔2004〕39號),應報送:

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

25.拆遷補償款免稅免征個人所得稅優惠(減免性質代碼:05129999,政策依據:財稅〔2005〕45號),應報送:

    《納稅人減免稅備案登記表》2份。

26.股權分置改革非流通股股東向流通股股東支付對價免個人所得稅優惠(減免性質代碼:05129999,政策依據:財稅〔2005〕103號),應報送:

   《納稅人減免稅備案登記表》2份。

27.發票中獎暫免征收個人所得稅(減免性質代碼:05129999,政策依據:財稅〔2007〕34號),應報送:

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

28.高級專家延長離退休期間工薪免征個人所得稅(減免性質代碼:05129999,政策依據:財稅〔2008〕7號),應報送:

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

29.生育津貼和生育醫療費免征個人所得稅(減免性質代碼:05129999,政策依據:財稅〔2008〕8號),應報送:

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

30.個人出租房屋減征個人所得稅(減免性質代碼:05129999,政策依據:財稅〔2008〕24號),應報送:

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

31.儲蓄存款利息免稅(減免性質代碼:05129999,政策依據:財稅〔2008〕132號),應報送:

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

32.取消農業稅從事四業所得暫免征收個人所得稅(減免性質代碼:05129999,政策依據:財稅〔2010〕96號),應報送:

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

33.工傷保險免稅(減免性質代碼:05129999,政策依據:財稅〔2012〕40號),應報送:

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

34.地方政府債券利息免稅(減免性質代碼:05129999,政策依據:財稅〔2013〕5號),應報送:

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

35.安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費免征個人所得稅(減免性質代碼:05129999,政策依據:中華人民共和國主席令第9號)

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

36.保險賠款免征個人所得稅(減免性質代碼:05129999,政策依據:中華人民共和國主席令第9號)

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

37.符合條件的津補貼免征個人所得稅(減免性質代碼:05129999,政策依據:中華人民共和國主席令第9號)

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

38.省級、部委、軍級獎金免征個人所得稅(減免性質代碼:05129999,政策依據:中華人民共和國主席令第9號)

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

39.個人轉讓新三板掛牌非原始股取得的所得,暫免征收個人所得稅(政策依據:財稅〔2018〕137號),應報送:

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

40.對內地個人投資者通過基金互認買賣香港基金份額取得的轉讓差價所得,免征收個人所得稅優惠(政策依據:財稅〔2018〕154號),應報送:

《納稅人減免稅備案登記表》2份。

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    辦理時限:

資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整的,自稅務機關受理後即時辦結。

收費標準_01.png

  不收費。

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辦稅服務廳_01.png  網上稅務局_01.png

聯係方式_01.png

  谘詢0351-12366。

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